עבירות מע"מ ועבירות מס הכנסה: האכיפה מתרחבת והסיכון לעסקים גדל

מהן עבירות מע"מ ?

עבירות מע"מ הן עבירות פליליות המפורטות בסעיף 117 לחוק מס ערף מוסף, כאשר העבירות מחולקות לעבירות טכניות וביצוען נעשה לרוב בשל התנהלות לקויה ולא מתוך כוונה להתחמק מתשלום מס ועבירות מהותיות שמבוצעות במטרה להתחמק או להשתמט ממס.

בין העבירות המרכזיות:

• אי הגשה של דו"ח תקופתי במועד
• אי ניהול רשומות ופנקסי חשבונות
• הוצאת חשבונית מס ללא תשלום המס
• שימוש בחשבוניות מס פיקטיביות
• דיווח כוזב
• הסתרת מידע, הוצאת תעודות זיכוי ללא הרשאה
• זיוף ושינוי פנקסי חשבונות
• סיוע לאחר להתחמק מתשלום מס

מהן עבירות מס הכנסה?

עבירות מס הכנסה מפורטות בפקודת מס הכנסה בסעיפים 215–220 כאשר העבירות, בדומה לעבירות מע"מ מחולקות לעבירות טכניות ועבירות מהותיות הדורשות כוונה להתחמק או להשתמט מתשלום מס.

בין העבירות המרכזיות:

• אי-הגשת דו"ח שנתי במועד
• אי-הגשת הצהרת הון במועד
• אי העברת מס שנוכה
• השמטת הכנסות
• הגשת דו"חות כוזבים
• ניהול פנקסי חשבונות כוזבים וסיוע לאחר להתחמק מתשלום מס

השפעת מלחמת חרבות ברזל על מדיניות האכיפה

מלחמת חרבות ברזל לא הייתה רק אירוע ביטחוני הרסני, אלא גם בעלת השפעה תקציבית דרמטית. עלויות המלחמה, הפיצויים לאזרחים ולעסקים, הגדלת הסיוע לחיילי המילואים והשיקום הנרחב של היישובים בעוטף - כל אלה יצרו לחץ חסר תקדים על התקציב דבר שמוביל את רשות המסים לפעול כיום בנחישות מוגברת, ובין השאר, ריבוי ביקורות פתע, חקירות פליליות רחבות, הצלבת מידע מול בנקים, חברות אשראי וגופים ממשלתיים, שימוש בטכנולוגיות מתקדמות לאיתור סטיות בדיווח, החמרה במדיניות הכופר וריבוי כתבי אישום

המשמעות עבור בעלי עסקים

עבור בעל עסק, זימון לחקירה ברשות המסים הוא אירוע מטלטל. בתקופה שבה האכיפה רק מתעצמת, הסיכון גבוה יותר -

• פגיעה בפעילות העסקית
• עיקולים מיידיים
• חיפוש בבית ובעסק
• פגיעה קשה במוניטין
• חשיפה לקנסות ומאסר

חשוב להבין כי כל התנהלות מול רשות המסים ובכללה מסירת מסמכים, תשובות בחקירה או זימון לביקורת - עשויה להשפיע באופן מכריע על תוצאות התיק. לכן, עוד לפני מסירת גרסה כלשהי, חיוני לקבל ייעוץ מקצועי מעורך דין הבקיא בעבירות מס.

חשיבות הייצוג המשפטי המקצועי בעבירות מס  

אם אתם מוזמנים לחקירה ברשות המסים או שהוגש נגדכם כתב אישום המייחס לכם ביצוע עבירות מס הכנסה או עבירות מע"מ, חשוב כי תפנו לקבלת ייעוץ וייצוג משפטי מעו"ד בעל ידע וניסיון בייצוג בעבירות מס, שיכול במקרים מסוימים להביא למחיקת כתב האישום, להמרת החשדות בכופר כסף או בהגעה להסדר טיעון מקל.

עו"ד יוסי חמצני מומחה לעבירות מס

עו"ד מע"מ יוסי חמצני, יוצא רשות המסים, בעל ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בביצוע עבירות מס הן בעבירות טכניות והן בעבירות מהותיות בתיקים מורכבים ורחבי היקף ומייצג החל משלב החקירה או המעצר ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.

כמו כן מעניק ייעוץ, ייצוג וליווי בהליכים מנהליים כגון: פניות לועדת כופר, בקשה להמרת כתב אישום בקנס מנהלי, שומות אזרחיות, פסילת ספרים, השגות וערעורים לבית המשפט המחוזי.